Rok 2025 przynosi istotne zmiany, które mogą wpłynąć na codzienną pracę kierowców i firm transportowych. Wraz z nowymi regulacjami pojawiają się wyzwania związane z rozliczeniami składek ZUS, podatków oraz wirtualnych diet. W artykule przybliżamy, jak przygotować się do nadchodzących zmian, jakie narzędzia mogą ułatwić zarządzanie rozliczeniami oraz jak uniknąć błędów w nowym roku. Zapraszamy do lektury, aby dowiedzieć się więcej i być gotowym na nadchodzące zmiany!
W tym artykule przeczytasz:
Prognozowane przeciętne wynagrodzenie na 2025 rok
Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 10 grudnia 2024 r., dotyczącym kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2025, ogłasza się, że:
- Kwota ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek wynosi 260 190 zł.
- Przyjęta do jej ustalenia kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia wynosi 8673 zł.
Obwieszczenie to zostało opublikowane na podstawie art. 19 ust. 10 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 497, 863, 1243 i 1615). Pełna treść Obwieszczenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w sprawie prognozowanego wynagrodzenia na 2025 rok
Znaczenie prognozowanego wynagrodzenia dla kierowców
Kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia odgrywa kluczową rolę w ustalaniu podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, w przypadku kierowców realizujących przewozy międzynarodowe.
Podstawowe regulacje w tej kwestii znajdują się w:
- Ustawie o czasie pracy kierowców,
- Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jak stosować nowe przepisy w praktyce?
Minimalna podstawa oskładkowania
- Kwota podstawy oskładkowania nie może być niższa niż 8673 zł.
- Jeżeli kierowca w danym miesiącu nie osiągnie przychodów przekraczających tę kwotę, pomniejszenie podstawy oskładkowania nie jest możliwe.
Możliwość obniżenia podstawy opodatkowania
- Nawet jeśli nie można pomniejszyć podstawy oskładkowania przy niskich przychodach, wciąż można skorzystać z odliczeń diet wirtualnych w celu obniżenia podstawy opodatkowania zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Zasady odliczeń składek i podatków
Podstawa oskładkowania
Zgodnie z art. 26g ustawy o czasie pracy kierowców, w przypadku kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe, których miesięczny przychód przekracza przeciętne wynagrodzenie, z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne wyłączone są:
- 60 euro za każdy dzień pobytu za granicą,
- pod warunkiem, że tak ustalony przychód nie może być niższy niż przeciętne wynagrodzenie (8673 zł)
Zgodnie z art. 26h ustawy o czasie pracy kierowców do dni pobytu za granicą nie zalicza się:
- dni urlopu wypoczynkowego,
- okresu przebywania na zwolnieniu lekarskim,
- okresu korzystania z urlopu bezpłatnego.
Jeżeli okres pobytu kierowcy za granicą jest krótszy niż 12 godzin, kwoty te ulegają zmniejszeniu:
- pobyt do 8 godzin – 1/3 wartości,
- pobyt ponad 8 do 12 godzin – 1/2 wartości.
Podstawa opodatkowania
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z podstawy opodatkowania wyłączone są:
- 20 euro za każdy dzień pobytu za granicą,
- z uwzględnieniem wyżej wymienionych reguł dotyczących zmniejszania kwot przy krótszym pobycie.
Odliczenia podstawy oskładkowania w zależności od długości pobytu za granicą:
- Pobyt powyżej 12 godzin – odliczenie: 60 EUR
- Pobyt od 8 do 12 godzin – odliczenie: 1/2 x 60 euro= 30 EUR
- Pobyt do 8 godzin – odliczenie: 1/3 x 60 euro =20 EUR
Odliczenia podstawy opodatkowania w zależności od długości pobytu za granicą:
- Pobyt powyżej 12 godzin – odliczenie: 20 EUR
- Pobyt od 8 do 12 godzin – odliczenie: 1/2 x 20 euro= 10 EUR
- Pobyt do 8 godzin – odliczenie: 1/3 x 20 euro= ok. 6,67 EUR
Przykład zastosowania odliczeń
Jeżeli kierowca przebywał za granicą przez 7 dni, 15 godzin i 31 minut, przysługują mu następujące odliczenia:
- Podstawa oskładkowania ZUS:
- 7 dni × 60 euro = 420 euro
- 15 godzin 31 minut (ponad 12 godzin) = 60 euro
- Łącznie: 480 euro
- Podstawa opodatkowania PIT:
- 7 dni × 20 euro = 140 euro
- 15 godzin 31 minut (ponad 12 godzin) = 20 euro
- Łącznie: 160 euro
Należy pamiętać, że po odliczeniach podstawa oskładkowania nie może być niższa niż 8673 zł.
Korzyści z korzystania z programu Tachospeed Expert
Tachospeed Expert to narzędzie stworzone dla firm transportowych, które chcą efektywnie zarządzać rozliczeniami kierowców zgodnie z aktualnymi przepisami.
Najważniejsze zalety programu:
- Automatyczne obliczenia – system samodzielnie wylicza wirtualne diety na podstawie danych z tachografów.
- Minimalizacja ryzyka błędów – eliminacja pomyłek wynikających z ręcznego wprowadzania danych.
- Oszczędność czasu – szybkie i dokładne rozliczenia pozwalają skupić się na innych aspektach działalności.
- Zgodność z przepisami – regularne aktualizacje gwarantują dostosowanie do zmieniających się regulacji prawnych.
Nowości w aktualizacji 1.21
Najważniejsze zmiany w wersji 1.21 programu Tachospeed Expert:
- Zaktualizowane stawki dla kierowców wykonujących przewozy kabotażowe i cross-trade.
- Nowe zasady rozliczania diet wirtualnych zgodnie z obowiązującymi przepisami.
- Poprawki błędów i ulepszona obsługa interfejsu użytkownika.
- Możliwość wygenerowania raportu kontrolnego obejmującego okres ostatnich 56 dni plus dzień bieżący, zgodnie z obowiązującymi nowymi przepisami.
- Aktualizacja stawek minimalnych w Polsce:
- Płaca minimalna miesięczna: 4666 zł
- Płaca minimalna godzinowa w przypadku umowy zlecenie: 30,50 zł
Najnowsze wersje Tachospeed Expert dostępne są w zakładce Aktualizacje.
Bądź na bieżąco – śledź nas!
Śledź nas na Instagramie, Facebooku oraz odwiedzaj naszą stronę internetową Tachospeed. Znajdziesz tam:
- Najnowsze informacje ze świata transportu,
- Artykuły eksperckie i bazę wiedzy,
- Szeroką ofertę szkoleń dla branży transportowej.
Bądź na bieżąco i korzystaj z najlepszych narzędzi dla Twojej firmy!
