Prognozowane wynagrodzenie na 2025 rok. Zmiany w rozliczaniu wirtualnych diet.

Rok 2025 przynosi istotne zmiany, które mogą wpłynąć na codzienną pracę kierowców i firm transportowych. Wraz z nowymi regulacjami pojawiają się wyzwania związane z rozliczeniami składek ZUS, podatków oraz wirtualnych diet. W artykule przybliżamy, jak przygotować się do nadchodzących zmian, jakie narzędzia mogą ułatwić zarządzanie rozliczeniami oraz jak uniknąć błędów w nowym roku. Zapraszamy do lektury, aby dowiedzieć się więcej i być gotowym na nadchodzące zmiany!

Prognozowane przeciętne wynagrodzenie na 2025 rok

Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 10 grudnia 2024 r., dotyczącym kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2025, ogłasza się, że:

• Kwota ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek wynosi 260 190 zł.
• Przyjęta do jej ustalenia kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia wynosi 8673 zł.

Obwieszczenie to zostało opublikowane na podstawie art. 19 ust. 10 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 497, 863, 1243 i 1615). Pełna treść Obwieszczenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w sprawie prognozowanego wynagrodzenia na 2025 rok

Znaczenie prognozowanego wynagrodzenia dla kierowców

Kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia odgrywa kluczową rolę w ustalaniu podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, w przypadku kierowców realizujących przewozy międzynarodowe.

Podstawowe regulacje w tej kwestii znajdują się w:

• Ustawie o czasie pracy kierowców,
• Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jak stosować nowe przepisy w praktyce?

Minimalna podstawa oskładkowania

• Kwota podstawy oskładkowania nie może być niższa niż 8673 zł.
• Jeżeli kierowca w danym miesiącu nie osiągnie przychodów przekraczających tę kwotę, pomniejszenie podstawy oskładkowania nie jest możliwe.

Możliwość obniżenia podstawy opodatkowania

• Nawet jeśli nie można pomniejszyć podstawy oskładkowania przy niskich przychodach, wciąż można skorzystać z odliczeń diet wirtualnych w celu obniżenia podstawy opodatkowania zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Zasady odliczeń składek i podatków

Podstawa oskładkowania

Zgodnie z art. 26g ustawy o czasie pracy kierowców, w przypadku kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe, których miesięczny przychód przekracza przeciętne wynagrodzenie, z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne wyłączone są:

• 60 euro za każdy dzień pobytu za granicą,
• pod warunkiem, że tak ustalony przychód nie może być niższy niż przeciętne wynagrodzenie (8673 zł)

Zgodnie z art. 26h ustawy o czasie pracy kierowców do dni pobytu za granicą nie zalicza się:

1. dni urlopu wypoczynkowego,
2. okresu przebywania na zwolnieniu lekarskim,
3. okresu korzystania z urlopu bezpłatnego.

Jeżeli okres pobytu kierowcy za granicą jest krótszy niż 12 godzin, kwoty te ulegają zmniejszeniu:

• pobyt do 8 godzin – 1/3 wartości,
• pobyt ponad 8 do 12 godzin – 1/2 wartości.

Podstawa opodatkowania

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z podstawy opodatkowania wyłączone są:

• 20 euro za każdy dzień pobytu za granicą,
• z uwzględnieniem wyżej wymienionych reguł dotyczących zmniejszania kwot przy krótszym pobycie.

Odliczenia podstawy oskładkowania w zależności od długości pobytu za granicą:

• Pobyt powyżej 12 godzin – odliczenie: 60 EUR
• Pobyt od 8 do 12 godzin – odliczenie: 1/2 x 60 euro= 30 EUR
• Pobyt do 8 godzin – odliczenie: 1/3  x 60 euro =20 EUR

Odliczenia podstawy opodatkowania w zależności od długości pobytu za granicą:

• Pobyt powyżej 12 godzin – odliczenie: 20 EUR
• Pobyt od 8 do 12 godzin – odliczenie: 1/2 x 20 euro= 10 EUR
• Pobyt do 8 godzin – odliczenie: 1/3 x 20 euro=  ok. 6,67 EUR

Przykład zastosowania odliczeń

Jeżeli kierowca przebywał za granicą przez 7 dni, 15 godzin i 31 minut, przysługują mu następujące odliczenia:

• Podstawa oskładkowania ZUS:
  • 7 dni × 60 euro = 420 euro
  • 15 godzin 31 minut (ponad 12 godzin) = 60 euro
  • Łącznie: 480 euro
• Podstawa opodatkowania PIT:
  • 7 dni × 20 euro = 140 euro
  • 15 godzin 31 minut (ponad 12 godzin) = 20 euro
  • Łącznie: 160 euro

Należy pamiętać, że po odliczeniach podstawa oskładkowania nie może być niższa niż 8673 zł.

Korzyści z korzystania z programu Tachospeed Expert

Tachospeed Expert to narzędzie stworzone dla firm transportowych, które chcą efektywnie zarządzać rozliczeniami kierowców zgodnie z aktualnymi przepisami.

Najważniejsze zalety programu:

• Automatyczne obliczenia – system samodzielnie wylicza wirtualne diety na podstawie danych z tachografów.
• Minimalizacja ryzyka błędów – eliminacja pomyłek wynikających z ręcznego wprowadzania danych.
• Oszczędność czasu – szybkie i dokładne rozliczenia pozwalają skupić się na innych aspektach działalności.
• Zgodność z przepisami – regularne aktualizacje gwarantują dostosowanie do zmieniających się regulacji prawnych.

Nowości w aktualizacji 1.21

Najważniejsze zmiany w wersji 1.21 programu Tachospeed Expert:

• Zaktualizowane stawki dla kierowców wykonujących przewozy kabotażowe i cross-trade.
• Nowe zasady rozliczania diet wirtualnych zgodnie z obowiązującymi przepisami.
• Poprawki błędów i ulepszona obsługa interfejsu użytkownika.
• Możliwość wygenerowania raportu kontrolnego obejmującego okres ostatnich 56 dni plus dzień bieżący, zgodnie z obowiązującymi nowymi przepisami.
• Aktualizacja stawek minimalnych w Polsce:
  • Płaca minimalna miesięczna: 4666 zł
  • Płaca minimalna godzinowa w przypadku umowy zlecenie: 30,50 zł

Najnowsze wersje Tachospeed Expert dostępne są w zakładce Aktualizacje.

Bądź na bieżąco – śledź nas!

Śledź nas na Instagramie, Facebooku oraz odwiedzaj naszą stronę internetową Tachospeed. Znajdziesz tam:

• Najnowsze informacje ze świata transportu,
• Artykuły eksperckie i bazę wiedzy,
• Szeroką ofertę szkoleń dla branży transportowej.

Bądź na bieżąco i korzystaj z najlepszych narzędzi dla Twojej firmy!